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国税总局出大招 3项政策惠及生物质能

文章出处: 人气:-发表时间:2019-09-04 19:24
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日前,国家税务总局发布了《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》,从六个方面梳理了110项推动脱贫攻坚的税收优惠政策。

农村电网维护费免征增值税;

以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%;

沼气综合开发利用享受企业所得税 三免三减半 。

支持脱贫攻坚税收优惠政策指引

一、支持贫困地区基础设施建设

基础设施建设税收优惠

2. 农村电网维护费免征增值税

3. 县级及县级以下小型水力发电单位可选择适用简易计税办法缴纳增值税 

5. 农田水利占用耕地不征收耕地占用税

农民住宅建设税收优惠

8. 困难居民新建住宅减免耕地占用税

农村饮水工程税收优惠

11. 农村饮水安全工程免征增值税 

13. 农村饮水工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税

15. 农村饮水安全工程免征印花税 

产业发展是脱贫的根本,支持贫困地区立足资源禀赋发展涉农产业,是实现脱贫的重要一环。现行税收政策在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策,助力贫困地区增强 造血 功能。具体包括:

16. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税

18. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税

20. 农村集体经济组织清产核资免征契税

22. 农村土地、房屋确权登记不征收契税

23. 农业生产者销售的自产农产品免征增值税

25. 进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税

27. 生产销售有机肥免征增值税

29. 生产销售农膜免征增值税

31. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额

33. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

35. 农业服务免征增值税

37. 捕捞、养殖渔船免征车船税

支持新型农业经营主体发展税收优惠

40. 公司+农户 经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

42. 农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税

44. 农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税

45. 蔬菜流通环节免征增值税

47. 农产品批发市场、农贸市场免征房产税

49. 国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税

50. 以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%

52. 以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退70%

54. 以锯末等原料生产的人造板及其制品实行减按90%计入收入总额

56. 沼气综合开发利用享受企业所得税 三免三减半

就业创业是最有效、最直接的脱贫方式。国家不断加大创业就业政策支持力度,扩大小微企业优惠政策范围,加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持,有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。具体包括:

57. 增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税

59. 增值税小规模纳税人减免地方 六税两费  

重点群体创业就业税收优惠

62. 吸纳重点群体就业税收扣减

64. 安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退

66. 残疾人就业减征个人所得税

68. 安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

大力发展普惠金融,增强金融对薄弱环节和弱势群体的服务保障能力,是实现脱贫的重要支撑。税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式,以农户和小微企业为重点对象,鼓励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的金融支持力度。具体包括:

69. 金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

71. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

73. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税

75. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税 

小额贷款公司贷款税收优惠

78. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

融资担保及再担保业务税收优惠 

81. 中小企业融资担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

82. 农牧保险业务免征增值税

84. 农牧业畜类保险合同免征印花税

坚持脱贫攻坚与促进区域协调发展相结合,国家实施西部地区、民族地区、新疆困难地区等区域性优惠政策,促进 老少边穷 等地区加快发展。具体包括:

85. 西部地区鼓励类产业企业所得税优惠

87. 天然林保护工程实施企业和单位免征房产税

89. 边民互市限额免税优惠

90. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税

92. 新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策

94. 青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

96. 青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材料免征资源税

98. 青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

易地扶贫搬迁税收优惠政策

101. 易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税

103. 易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税

105. 易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税

国家通过加大对扶贫捐赠的优惠力度,广泛引导社会力量积极参与脱贫攻坚,鼓励社会力量加大扶贫捐赠,促进社会力量扶贫更好发挥作用。具体包括:

107. 个人通过社会团体或国家机关的公益性捐赠个人所得税税前扣除

109. 企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除

附件1:支持脱贫攻坚税收优惠指引汇编

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